Abordagem de auditoria

Nosso desafio é basear nossas conclusões de auditoria por meio de um pleno entendimento dos negócios, produtos e processos do cliente, bem com dos respectivos riscos. Um desafio adicional é atingir um amplo entendimento dos controles gerenciais e dos processos operacionais e de sua eficácia para monitorar e reduzir os riscos das operações do cliente.

Precisamos entender a estratégia gerencial, estratégias de negócio, produtos, riscos e controles, bem como dos fatores que impulsionam o desempenho das operações.

Metodologia

A metodologia de trabalho da LOPES, MACHADO AUDITORES está fundamentada em nosso manual técnico profissional e atende as normas básicas previstas na legislação brasileira para exercício da profissão, bem como os padrões internacionais da nossa profissão. O desenvolvimento dessa metodologia é resultado de um intenso processo evolutivo e está consubstanciada nos requisitos da legislação e na experiência nacional e internacional dos sócios.

O processo de auditoria é fundamental para “entrega” do nosso principal produto, o Relatório de Auditoria, porém, a experiência e todo esse processo de evolução nos capacitam, através da aplicação dessa metodologia, atingir um nível de conhecimento dos negócios de nossos clientes, os riscos e os processos internos que produzem muito mais que o “Relatório”.

A partir desse plano geral de trabalho, e em consonância com nossa metodologia de auditoria, é desenvolvido um plano detalhado de auditoria que lista em nível de detalhes as atividades, sub-atividades e objetivos de cada um desses procedimentos.

As evidências de auditoria serão obtidas nas seguintes fases:

Uma completa análise de risco é a base da nossa metodologia de auditoria e compreende a primeira fase do plano geral de trabalho. Esta análise determina para onde os esforços da auditoria devem ser dirigidos. Por meio do enfoque de auditoria sobre os problemas-chave e riscos, asseguraremos que será dada uma opinião da mais alta qualidade; que apenas um esforço mínimo será despendido sobre áreas que não são críticas para o negócio, e que a auditoria não absorverá o tempo da Administração desnecessariamente.

Utilizando os resultados da análise de risco desenvolveremos o planejamento de auditoria. O objetivo da fase de planejamento é assegurar que os problemas-chave são tratados no início da auditoria e quais os procedimentos relevantes requeridos para cobrir tais problemas, fornecendo evidência de auditoria de qualidade.

Nosso planejamento também tratará da materialidade e do escopo de auditoria, determinando o nível mínimo de trabalho de auditoria necessário para formar uma opinião sobre as demonstrações financeiras.

Utilizamos programas detalhados de auditoria elaborados a partir de nossas avaliações de risco, bem como na identificação de processos de negócio ou de gerenciamento de recursos que foram considerados relevantes. Os programas de auditoria assegurarão que seja obtida evidência suficiente de auditoria para suportar nossa opinião sobre as contas. Utilizaremos técnicas de auditoria assistidas por computador como suporte para nossos procedimentos substantivos.

A extensão de evidência requerida leva em consideração a nossa avaliação do ambiente de controle envolvendo os sistemas, a adequação de segurança de acesso físico e lógico dos equipamentos de informática e os controles para prevenir manipulação ou deturpação dos dados.

Os papéis de trabalho para todas as áreas-chave da auditoria serão revisados pelo gerente e pelo sócio responsáveis pela auditoria. Onde são exigidos julgamentos complexos, um sócio com as qualificações específicas exigidas será envolvido no processo.

Além dos relatórios de conclusão, que são apresentados sob a forma de pareceres de auditoria, prepararemos memorandos ou outros tipos de reporte, contendo os pontos principais ao final do trabalho de campo, que servirá como agenda para discussão dos resultados da auditoria com a Administração.

Ao final dos ciclos de auditoria, revisaremos com a Administração nosso desempenho e avaliaremos a necessidade de se fazer quaisquer mudanças e aperfeiçoamentos na auditoria do próximo ano.

 AUDITORIA INTERNA

Por que é necessário que uma Auditoria Interna se envolva na consecução dos objetivos estratégicos de uma organização?

Planejar e executar ações visando alcançar ou manter posições relativas ou potenciais é estabelecer uma estratégia.

Se a empresa tem que buscar um planejamento com ações específicas para atingir metas e objetivos de negócio, a Auditoria Interna tem a obrigação de adequar sua prestação de serviço à essas metas e objetivos pré-estabelecidos.

A Lopes, Machado através de sua Divisão de Terceirização Avançada da Auditoria Interna possibilita que a sua equipe de auditores identifique disfunções estruturais em sua organização, objetivando avaliar e controlar, com eficácia, os riscos potenciais de seus ambientes de negócios. Desenvolvemos abordagens avançadas de Auditoria Interna, utilizando metodologias próprias de Risk Score, baseada nos conceitos internacionais do Balanced Scorecard, e de estudos pioneiros em Auditoria Integrada, ambas consolidadas através de um processo estratégico organizacional.

Seus objetivos são:

• promover auditorias cíclicas em processo de risco significativo;
• integrar a sua organização numa ampla cadeia de avaliação permanente;
• aumentar o nível de segurança do ambiente de negócios e de controle;
• revelar disfunções, desvios de procedimentos e inconsistências estruturais, otimizando processos e atividades;
• estender as melhores práticas de trabalho para todos os segmentos de sua empresa, através de um benchmarking interno.

Serviço – Identificação das disfunções estruturais em sua organização, objetivando avaliar e controlar, com eficácia, os riscos potenciais de seus ambientes de negócios.

Desenvolvemos abordagens avançadas de auditoria interna, utilizando metodologia própria de Risk Score, baseada nos conceitos internacionais do Balanced Scorecard, e de estudos pioneiros em Auditoria Integrada, ambas consolidadas através de um processo estratégico organizacional.